一、總則

第一條  根據國家財政部頒發(fā)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》及《丹東市財政局關于轉發(fā)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》文件精神，結合我校工作實際，特制定丹東市中醫(yī)藥學校（以下簡稱我校）內部控制基本制度。

第二條  學校內部控制基本制度，是指為履行我校教學職能，通過對學校經濟業(yè)務“制定制度、實施措施、執(zhí)行程序”的規(guī)范，對經濟活動風險進行有效識別、控制和監(jiān)督，實現內部控制目標的總的制度要求，是制定各項具體控制制度的依據。

第三條  內部控制目標意在，合理保證經濟活動合法合規(guī)，資產安全和使用有效，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高學校教學的效率和效果，實現對經濟活動風險的防范和管控。

第四條  學校內部控制貫穿經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現全員參與對經濟活動的全面控制；在全面控制的基礎上，重點關注重要經濟活動和經濟活動的重大風險；在部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的工作機制。

第五條  本制度適用于我校內部各項經濟業(yè)務活動風險的管理和控制。

第六條  建立和健全學校內部控制制度應在校長的領導下，校長對內控制度的有效實施負責，學校黨委（紀檢人員）對校長實施內控制度負有監(jiān)督責任。

第七條  財務室是內控制度建設和執(zhí)行的牽頭部門。財務室要在校長的領導下建立健全和有效執(zhí)行內控制度；學校其他職能科室是內控制度的參與建設和執(zhí)行部門，要配合財務室嚴格履行內控制度。

二、基本方法

第八條  不相容崗位相分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，形成相互制約，相互監(jiān)督的工作機制。

第九條  授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任；建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。

第十條  歸口管理。根據我校實際情況，按照權責對等的原則，對全我校的經濟活動制定歸口管理制度。按照歸口管理的要求，制定實施措施和控制程序。管理制度、實施措施和控制程序應具有邏輯性。

第十一條  預算控制。制定預算編制、執(zhí)行制度和業(yè)務流程，強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于我校經濟活動的全過程，保持預算的嚴肅性和有效性。

第十二條  資產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查制度。包括資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對和處置等措施，確保資產安全完整。

第十三條  會計控制。按照國家會計法規(guī)定設置會計機構；規(guī)范會計基礎工作，會計檔案管理，會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

第十四條  單據控制。根據國家有關規(guī)定和我校經濟活動業(yè)務控制流程，明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據的合法合規(guī)性，以及表單和票據的填制、審核、歸檔和保管的具體要求。

第十五條  內部公開制度。根據國家、省、市的有關規(guī)定并結合我校的實際情況，將信息內部公開的內容、范圍、方式貫穿于各項具體制度中。

三、基本要求

第十六條  建立集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策制度、制度決策控制程序。決策重大經濟事項由校長辦公會集體研究決策，必要時應有專家論證和技術咨詢過程。

第十七條  建立關鍵崗位責任制度。對預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位，建立健全崗位責任制，明確崗位職責及分工。原則上三年一輪崗，不具備輪崗條件的崗位，采取專項審計辦法進行控制。

第十八條  制定學校會計機構工作人員任職的具體標準和基本條件。根據我校的實際情況，明確會計人員業(yè)務素質的條件要求和會計人員崗位責任制要求。每年（季度）對關鍵崗位工作人員進行業(yè)務培訓（或參加上級部門）和職業(yè)道德教育（或黨組織教育），使其具備勝任工作崗位的能力。

第十九條  要按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；要按照國家頒布的《中小學校會計制度》和《中小學校財務制度》及時進行賬務處理和管理，編制財務會計報告，提供真實、完整的財務信息。

第二十條  建立信息處理現代化的制度。運用信息化系統和手段處理經濟活動及其控制程序，逐漸將經濟活動信息及其內部控制流程嵌入信息系統中，實現賬務處理、編制財務會計報告信息化和自動化，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條  建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算的控制程序。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十二條  建立健全收支業(yè)務的控制程序。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款和會計核算、支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十三條  建立政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購的控制制度和程序。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第二十四條  建立資產的內部控制制度。對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保授權內資產購置和驗收；驗收和管理等不相容崗位相互分離；資產建設項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十五條  建立健全合同管理控制制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限、合同審批和履行等不相容崗位相互分離。制定保管和使用合同專用章制度。

第二十六條  定期評估經濟活動風險。我校由黨委（紀檢）牽頭臨時成立風險評估工作小組，每年對預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、合同管理，以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位進行檢查。每年對經濟活動進行一次風險評估，并形成書面報告提交學校領導班子，作為不斷完善內部控制的監(jiān)督措施之一。

四、監(jiān)督評價

第二十七條  各相關部門應嚴格履行相應的監(jiān)督職責，對經濟活動過程中的風險點（風險環(huán)節(jié)）進行經常性監(jiān)督，針對存在的問題提出控制措施。

第二十八條  我校的黨委組織紀檢人員和相關（審計）人員，對學校內部控制制度的建設和實施情況進行定期（每年一次）或隨機抽查。對內部控制在設計和運行上存在的問題，以書面報告形式提出控制措施和整改建議。

第二十九條  如果需要可聘請專業(yè)機構對內部控制體系的設計和運行的有效性進行評價并出具書面報告。

五、責任追究

第三十條  經濟業(yè)務經辦人員對違反業(yè)務流程和內部控制制度辦理的經濟業(yè)務，應予退回重新履行業(yè)務程序；因未履行程序而發(fā)生的工作差錯又未能及時糾正，由此造成重大影響或經濟損失的，應承擔不同的行政責任；違犯法律的，應追究相關法律責任。

第三十一條  我校各級負責人要按內部控制制度體系的授權要求行使領導權。因未履行業(yè)務流程而發(fā)生了工作差錯又未能及時糾正，或者違反法規(guī)造成重大影響或經濟損失的，應承擔行不同行政責任；觸犯法律的，應追究相關法律責任。

六、附則

第三十二條  學校內部控制制度由我校內部控制工作組負責解釋。

第三十三條  學校內部控制制度從發(fā)布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　丹東市中醫(yī)藥學校

2016年12月29日