一、總則

第一條  根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及《丹東市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件精神，結(jié)合我校工作實(shí)際，特制定丹東市中醫(yī)藥學(xué)校（以下簡稱我校）內(nèi)部控制基本制度。

第二條  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度，是指為履行我校教學(xué)職能，通過對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)“制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序”的規(guī)范，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、控制和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的總的制度要求，是制定各項(xiàng)具體控制制度的依據(jù)。

第三條  內(nèi)部控制目標(biāo)意在，合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高學(xué)校教學(xué)的效率和效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。

第四條  學(xué)校內(nèi)部控制貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)全員參與對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制；在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)；在部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

第五條  本制度適用于我校內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。

第六條  建立和健全學(xué)校內(nèi)部控制制度應(yīng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，校長對(duì)內(nèi)控制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)，學(xué)校黨委（紀(jì)檢人員）對(duì)校長實(shí)施內(nèi)控制度負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。

第七條  財(cái)務(wù)室是內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的牽頭部門。財(cái)務(wù)室要在校長的領(lǐng)導(dǎo)下建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)控制度；學(xué)校其他職能科室是內(nèi)控制度的參與建設(shè)和執(zhí)行部門，要配合財(cái)務(wù)室嚴(yán)格履行內(nèi)控制度。

二、基本方法

第八條  不相容崗位相分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制約，相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

第九條  授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任；建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

第十條  歸口管理。根據(jù)我校實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，對(duì)全我校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定歸口管理制度。按照歸口管理的要求，制定實(shí)施措施和控制程序。管理制度、實(shí)施措施和控制程序應(yīng)具有邏輯性。

第十一條  預(yù)算控制。制定預(yù)算編制、執(zhí)行制度和業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，保持預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。

第十二條  資產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度。包括資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)和處置等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

第十三條  會(huì)計(jì)控制。按照國家會(huì)計(jì)法規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

第十四條  單據(jù)控制。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)控制流程，明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)的合法合規(guī)性，以及表單和票據(jù)的填制、審核、歸檔和保管的具體要求。

第十五條  內(nèi)部公開制度。根據(jù)國家、省、市的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我校的實(shí)際情況，將信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式貫穿于各項(xiàng)具體制度中。

三、基本要求

第十六條  建立集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策制度、制度決策控制程序。決策重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由校長辦公會(huì)集體研究決策，必要時(shí)應(yīng)有專家論證和技術(shù)咨詢過程。

第十七條  建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制度。對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位，建立健全崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工。原則上三年一輪崗，不具備輪崗條件的崗位，采取專項(xiàng)審計(jì)辦法進(jìn)行控制。

第十八條  制定學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員任職的具體標(biāo)準(zhǔn)和基本條件。根據(jù)我校的實(shí)際情況，明確會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的條件要求和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制要求。每年（季度）對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)（或參加上級(jí)部門）和職業(yè)道德教育（或黨組織教育），使其具備勝任工作崗位的能力。

第十九條  要按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；要按照國家頒布的《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和管理，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。

第二十條  建立信息處理現(xiàn)代化的制度。運(yùn)用信息化系統(tǒng)和手段處理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其控制程序，逐漸將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息及其內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息化和自動(dòng)化，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條  建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算的控制程序。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第二十二條  建立健全收支業(yè)務(wù)的控制程序。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款和會(huì)計(jì)核算、支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十三條  建立政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購的控制制度和程序。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第二十四條  建立資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)內(nèi)資產(chǎn)購置和驗(yàn)收；驗(yàn)收和管理等不相容崗位相互分離；資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二十五條  建立健全合同管理控制制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限、合同審批和履行等不相容崗位相互分離。制定保管和使用合同專用章制度。

第二十六條  定期評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。我校由黨委（紀(jì)檢）牽頭臨時(shí)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，每年對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、合同管理，以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位進(jìn)行檢查。每年對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并形成書面報(bào)告提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子，作為不斷完善內(nèi)部控制的監(jiān)督措施之一。

四、監(jiān)督評(píng)價(jià)

第二十七條  各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格履行相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)）進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督，針對(duì)存在的問題提出控制措施。

第二十八條  我校的黨委組織紀(jì)檢人員和相關(guān)（審計(jì)）人員，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行定期（每年一次）或隨機(jī)抽查。對(duì)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行上存在的問題，以書面報(bào)告形式提出控制措施和整改建議。

第二十九條  如果需要可聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具書面報(bào)告。

五、責(zé)任追究

第三十條  經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)違反業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)予退回重新履行業(yè)務(wù)程序；因未履行程序而發(fā)生的工作差錯(cuò)又未能及時(shí)糾正，由此造成重大影響或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)不同的行政責(zé)任；違犯法律的，應(yīng)追究相關(guān)法律責(zé)任。

第三十一條  我校各級(jí)負(fù)責(zé)人要按內(nèi)部控制制度體系的授權(quán)要求行使領(lǐng)導(dǎo)權(quán)。因未履行業(yè)務(wù)流程而發(fā)生了工作差錯(cuò)又未能及時(shí)糾正，或者違反法規(guī)造成重大影響或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)行不同行政責(zé)任；觸犯法律的，應(yīng)追究相關(guān)法律責(zé)任。

六、附則

第三十二條  學(xué)校內(nèi)部控制制度由我校內(nèi)部控制工作組負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條  學(xué)校內(nèi)部控制制度從發(fā)布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　丹東市中醫(yī)藥學(xué)校

2016年12月29日