一、總則

第一條  根據(jù)國家財政部頒發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及《丹東市財政局關于轉(zhuǎn)發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件精神，結(jié)合我校工作實際，特制定丹東市中醫(yī)藥學校（以下簡稱我校）內(nèi)部控制基本制度。

第二條  學校內(nèi)部控制基本制度，是指為履行我校教學職能，通過對學校經(jīng)濟業(yè)務“制定制度、實施措施、執(zhí)行程序”的規(guī)范，對經(jīng)濟活動風險進行有效識別、控制和監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的總的制度要求，是制定各項具體控制制度的依據(jù)。

第三條  內(nèi)部控制目標意在，合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高學校教學的效率和效果，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動風險的防范和管控。

第四條  學校內(nèi)部控制貫穿經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)全員參與對經(jīng)濟活動的全面控制；在全面控制的基礎上，重點關注重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險；在部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的工作機制。

第五條  本制度適用于我校內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務活動風險的管理和控制。

第六條  建立和健全學校內(nèi)部控制制度應在校長的領導下，校長對內(nèi)控制度的有效實施負責，學校黨委（紀檢人員）對校長實施內(nèi)控制度負有監(jiān)督責任。

第七條  財務室是內(nèi)控制度建設和執(zhí)行的牽頭部門。財務室要在校長的領導下建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)控制度；學校其他職能科室是內(nèi)控制度的參與建設和執(zhí)行部門，要配合財務室嚴格履行內(nèi)控制度。

二、基本方法

第八條  不相容崗位相分離。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，形成相互制約，相互監(jiān)督的工作機制。

第九條  授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任；建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。

第十條  歸口管理。根據(jù)我校實際情況，按照權責對等的原則，對全我校的經(jīng)濟活動制定歸口管理制度。按照歸口管理的要求，制定實施措施和控制程序。管理制度、實施措施和控制程序應具有邏輯性。

第十一條  預算控制。制定預算編制、執(zhí)行制度和業(yè)務流程，強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于我校經(jīng)濟活動的全過程，保持預算的嚴肅性和有效性。

第十二條  資產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度。包括資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對和處置等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

第十三條  會計控制。按照國家會計法規(guī)定設置會計機構(gòu)；規(guī)范會計基礎工作，會計檔案管理，會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

第十四條  單據(jù)控制。根據(jù)國家有關規(guī)定和我校經(jīng)濟活動業(yè)務控制流程，明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)的合法合規(guī)性，以及表單和票據(jù)的填制、審核、歸檔和保管的具體要求。

第十五條  內(nèi)部公開制度。根據(jù)國家、省、市的有關規(guī)定并結(jié)合我校的實際情況，將信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式貫穿于各項具體制度中。

三、基本要求

第十六條  建立集體研究、專家論證和技術咨詢相結(jié)合的議事決策制度、制度決策控制程序。決策重大經(jīng)濟事項由校長辦公會集體研究決策，必要時應有專家論證和技術咨詢過程。

第十七條  建立關鍵崗位責任制度。對預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位，建立健全崗位責任制，明確崗位職責及分工。原則上三年一輪崗，不具備輪崗條件的崗位，采取專項審計辦法進行控制。

第十八條  制定學校會計機構(gòu)工作人員任職的具體標準和基本條件。根據(jù)我校的實際情況，明確會計人員業(yè)務素質(zhì)的條件要求和會計人員崗位責任制要求。每年（季度）對關鍵崗位工作人員進行業(yè)務培訓（或參加上級部門）和職業(yè)道德教育（或黨組織教育），使其具備勝任工作崗位的能力。

第十九條  要按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員；要按照國家頒布的《中小學校會計制度》和《中小學校財務制度》及時進行賬務處理和管理，編制財務會計報告，提供真實、完整的財務信息。

第二十條  建立信息處理現(xiàn)代化的制度。運用信息化系統(tǒng)和手段處理經(jīng)濟活動及其控制程序，逐漸將經(jīng)濟活動信息及其內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)賬務處理、編制財務會計報告信息化和自動化，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條  建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算的控制程序。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十二條  建立健全收支業(yè)務的控制程序。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款和會計核算、支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十三條  建立政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購的控制制度和程序。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第二十四條  建立資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保授權內(nèi)資產(chǎn)購置和驗收；驗收和管理等不相容崗位相互分離；資產(chǎn)建設項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十五條  建立健全合同管理控制制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限、合同審批和履行等不相容崗位相互分離。制定保管和使用合同專用章制度。

第二十六條  定期評估經(jīng)濟活動風險。我校由黨委（紀檢）牽頭臨時成立風險評估工作小組，每年對預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、合同管理，以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位進行檢查。每年對經(jīng)濟活動進行一次風險評估，并形成書面報告提交學校領導班子，作為不斷完善內(nèi)部控制的監(jiān)督措施之一。

四、監(jiān)督評價

第二十七條  各相關部門應嚴格履行相應的監(jiān)督職責，對經(jīng)濟活動過程中的風險點（風險環(huán)節(jié)）進行經(jīng)常性監(jiān)督，針對存在的問題提出控制措施。

第二十八條  我校的黨委組織紀檢人員和相關（審計）人員，對學校內(nèi)部控制制度的建設和實施情況進行定期（每年一次）或隨機抽查。對內(nèi)部控制在設計和運行上存在的問題，以書面報告形式提出控制措施和整改建議。

第二十九條  如果需要可聘請專業(yè)機構(gòu)對內(nèi)部控制體系的設計和運行的有效性進行評價并出具書面報告。

五、責任追究

第三十條  經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人員對違反業(yè)務流程和內(nèi)部控制制度辦理的經(jīng)濟業(yè)務，應予退回重新履行業(yè)務程序；因未履行程序而發(fā)生的工作差錯又未能及時糾正，由此造成重大影響或經(jīng)濟損失的，應承擔不同的行政責任；違犯法律的，應追究相關法律責任。

第三十一條  我校各級負責人要按內(nèi)部控制制度體系的授權要求行使領導權。因未履行業(yè)務流程而發(fā)生了工作差錯又未能及時糾正，或者違反法規(guī)造成重大影響或經(jīng)濟損失的，應承擔行不同行政責任；觸犯法律的，應追究相關法律責任。

六、附則

第三十二條  學校內(nèi)部控制制度由我校內(nèi)部控制工作組負責解釋。

第三十三條  學校內(nèi)部控制制度從發(fā)布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　丹東市中醫(yī)藥學校

2016年12月29日